Что представляет из себя консолидация отчетности группы?

Сначала индивидуальные данные об отчетности компаний приводятся к одному стандартному знаменателю. Затем происходит последовательное сложение финансовых показателей каждой отдельной компании - это и есть консолидация отчетности. Консолидации подвергается различная финансовая информация: управленческая и сводная отчетность, отчетность по МСФО. Также, она включает в себя несколько этапов.

1. Определение области консолидации.

Подразумевается точный перечень компаний, отчетность которых необходимо консолидировать, а также, выяснить размеры их долей в активах, принадлежащих Группе. Бывают случаи, когда руководитель Группы не знает точное число дочерних предприятий. Они могут даже не иметь никакой юридической связи, но при этом находится под полным контролем Группы. Чтобы не упускать такие важные моменты специалисты нашей компании проводят тщательный анализ финансовых вложений в долевые инструменты, проверяют характер отношений предприятий.

2. Трансформация отчетности

Трансформация отчетности подразумевает приведение учетной политики каждой отдельной компании Группы к единым стандартам.

3. Работа над исключением внутригрупповых операций

В ходе внутригрупповых операций существуют большие риски, связанные с определенными категориями операций. Выделение в остатках продукции нереализованной прибыли требует у аудиторов особых навыков и профессионализма. В конечно итоге, внутригрупповая прибыль должны быть полностью исключена. Только так можно получить достоверную информацию о деятельности компании.

4. Гудвилл и неконтролируемая доля

Гудвилл - рыночная стоимость компании минус стоимость собственного капитала, он рассчитывается на дату приобретения дочерней компании и не изменяется в последующих отчетностях. Гудвилл подвергается проверке на обесценение минимум раз в год. Единицы, которые генерируют денежные средства, сложно определить, именно с этим связаны трудности данного этапа. Их не только надо определить, еще оценить и выбрать ставку для дисконтирования будущих потоков. В этом вам помогут профессиональные оценщики и аналитики компании «МББ-Аудит».

Расчет неконтролируемой доли требуется в случае принадлежности дочерней компании материнской менее чем на 100%. Это часть активов, которые принадлежат миноритарным владельцам.

5. Отчетность и пояснения

Шаблон отчетности разрабатывается на этапе планирования проекта консолидации с учетом требований МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности". В заключительной части МСФО прописаны разделы по раскрытию, на основе которых разрабатываются пояснения.

Итоги консолидации:

• Заказчик получает заключение консолидированной финансовой отчетности с учетом всех требований МСФО;
• Оптимизация консолидационных и трансформационный моделей;
• Комментарии о корректировках, консолидационных поправках и пояснениях;
• Предоставление краткого описания итогов консолидации и свода таблиц.

Также, в дополнение компания «МББ-Аудит» может предоставить отчетность на английском или на любом другом языке, обучить и проконсультировать по порядку консолидации.